Налог при обмене жилья

Согласно НК РФ доход, возникший при обмене или продаже квартиры, подлежит обложению налогом величиной, равной 13% стоимости этой квартиры и зависит от длительности владения этой недвижимостью. Расчет налога при обмене и продаже квартиры производится одинаково.

Налог при обмене жилья

Налог с продажи собственности при владение собственностью больше пяти лет

Когда продаваемое или меняемое жильё было владением продавца свыше пяти лет, согласно части 1 ст.220 НК РФ налог при обмене квартиры не берется. И не важен способ его приобретения во владение продавца, например, получение его в наследство, приватизация, дарение, покупка. Но важно учитывать, что при способах приобретения недвижимости в наследство, дарение, приватизация собственник освобождается от уплаты налога с продажи уже после владения более 3х лет.

Налог с продажи собственности при владение собственностью до пяти лет

В случае, когда обмен недвижимости происходит, при этом недвижимость являлась собственным имуществом продавца до пяти лет, налог, рассчитываемый в случае обмена или продажи жилья, платится из стоимости квартиры, вычитая 1 млн рублей. При цене квартиры больше 1 млн рублей налог подсчитывается как 13% от цифры расхождения между фактической стоимостью жилья и 1 млн. руб. Когда же ценность квартиры определена до 1 млн рублей, налог вообще не взимается. Некоторые продавцы меняемых квартир неверно понимают налогообложение при обладании квартирой до пяти лет, считая, что налог не надо оплачивать.

Пример 1.

Владение собственностью - до пяти лет

Установленная стоимость квартиры, подлежащей продаже или обмену, в рублях – 7 000 000.
Подсчитанный налог при обмене квартиры меньше 3х лет составит 780 000 рублей:
(7 000 000 -1 000 000): 100 х 13

Нюансы при составлении документов

При свершении действий по обмену квартиры обязательно выполнение следующих условий:

• Начертание в договоре стоимости недвижимости, причем каждой участвующей стороной (т. е. во сколько они её оценивают)
• При владении жильём продавцом или лицом, меняющим жильё, сроком меньше пяти лет - подача налоговой декларации, где указан доход, и не важно, подлежал ли он налогообложению. Срок подачи декларации – до 30 апреля последующего года, вслед за тем, как выполнена сделка покупки-продажи квартиры или соглашение по обмену жилья.

Налогоплательщику даётся право уменьшения налогооблагаемого дохода на стоимость фактически выполненных расходов, которые обусловили этот доход, но обязательно подтверждённых документально.

Пример 2.

Цена первоначальной покупки жилья – 6 500 000 руб. (имеются все соответствующие документы по его покупке)
Стоимость этой же квартиры, выставленной на обмен, по новой оценке – 8 000 тыс. руб.
Сумма налога:
• 0 руб. – когда недвижимость была во владении собственника свыше трёх лет
• 195 000 руб. – при владении жильём меньше пяти лет.
Алгоритм расчета такой: 13% от разницы между ценами меняемой квартиры и первоначальной при её покупке: (8 000 тыс. руб. – 6 500 тыс. руб.) : 100 х 13. Но обязательно необходимо к декларации добавить документы, где имеется подтверждение оплаты первоначальной стоимости жилья. Обычно ими могут быть ксерокопия предыдущего договора по купле - продаже недвижимости и ксерокопия документа, удостоверяющего получение денег.